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優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng),取消簡(jiǎn)化部分申報(bào)事項(xiàng)

2021-06-17 16:39 1421 瀏覽

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)


  為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,積極落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,更好服務(wù)市場(chǎng)主體,按照在黨史學(xué)習(xí)教育中開展好“我為群眾辦實(shí)事”實(shí)踐活動(dòng)的要求,稅務(wù)總局將金稅三期工程系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)進(jìn)行了整合,在金稅三期工程系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理模塊。本次系統(tǒng)整合工作,堅(jiān)持為民便民,以優(yōu)化執(zhí)法服務(wù)、辦好惠民實(shí)事為導(dǎo)向,大幅簡(jiǎn)并優(yōu)化了出口退(免)稅申報(bào)、報(bào)送資料、辦稅程序、證明開具和分類管理等措施,增加了便捷服務(wù)功能?,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下:


  一、取消部分出口退(免)稅申報(bào)事項(xiàng)

 ?。ㄒ唬┘{稅人因申報(bào)出口退(免)稅的出口報(bào)關(guān)單、代理出口貨物證明、委托出口貨物證明、增值稅進(jìn)貨憑證沒(méi)有電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息不符,無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的,取消出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào),停止報(bào)送《出口退(免)稅憑證無(wú)相關(guān)電子信息申報(bào)表》。待收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可申報(bào)辦理退(免)稅。

  (二)納稅人因未收齊出口退(免)稅相關(guān)單證,無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的,取消出口退(免)稅延期申報(bào),停止報(bào)送《出口退(免)稅延期申報(bào)申請(qǐng)表》及相關(guān)舉證資料。待收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可申報(bào)辦理退(免)稅。


  二、簡(jiǎn)化出口退(免)稅報(bào)送資料

  (一)納稅人辦理出口退(免)稅備案時(shí),停止報(bào)送《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書》。

  (二)納稅人辦理出口退(免)稅備案變更時(shí),在《出口退(免)稅備案表》中僅需填報(bào)變更的內(nèi)容。該備案表由《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退(免)稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》(2018年第16號(hào))發(fā)布。

  (三)生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》(附件1)和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(附件2),停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》《免抵退稅申報(bào)資料情況表》《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物扣除國(guó)內(nèi)免稅原材料申請(qǐng)表》;辦理消費(fèi)稅退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費(fèi)稅退稅申報(bào)表》(附件3)。

 ?。ㄋ模┥a(chǎn)企業(yè)辦理年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》(附件4)。企業(yè)獲取的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致的,報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《已核銷手冊(cè)(賬冊(cè))海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》(附件5)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后,生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的應(yīng)調(diào)整不得免征和抵扣稅額在首次納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整。

  (五)外貿(mào)企業(yè)以及橫琴、平潭(以下簡(jiǎn)稱區(qū)內(nèi))購(gòu)買企業(yè)辦理出口退(免)稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》(附件6)和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》(附件7),停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報(bào)表》《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報(bào)表》。

  (六)納稅人辦理已使用過(guò)且未計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備的出口退(免)稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口已使用過(guò)的設(shè)備退稅申報(bào)表》(附件8),停止報(bào)送《出口已使用過(guò)的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。

  (七)納稅人辦理購(gòu)買水電氣、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《購(gòu)進(jìn)自用貨物退稅申報(bào)表》(附件9),停止報(bào)送《購(gòu)進(jìn)水電氣退稅申報(bào)表》。

 ?。ò耍┘{稅人辦理跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《免抵退稅申報(bào)匯總表》,停止報(bào)送《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》。其中,辦理國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《國(guó)際運(yùn)輸(港澳臺(tái)運(yùn)輸)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(附件10);辦理其他跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》(附件11)和《跨境應(yīng)稅行為收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》(附件12)。

 ?。ň牛┘{稅人辦理航天運(yùn)輸服務(wù)或在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨物免退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《航天發(fā)射業(yè)務(wù)免退稅申報(bào)明細(xì)表》(附件13);辦理其他跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報(bào)明細(xì)表》(附件14),停止報(bào)送《外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)應(yīng)稅服務(wù)出口明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》。


  三、優(yōu)化出口退(免)稅辦稅程序

 ?。ㄒ唬┘{稅人辦理出口退(免)稅申報(bào)時(shí),根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在申報(bào)表中填寫業(yè)務(wù)類型的,按照優(yōu)化后的《業(yè)務(wù)類型代碼表》(附件15)填寫。

 ?。ǘ┘{稅人發(fā)現(xiàn)已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退(免)稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的,應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退(免)稅申報(bào)申請(qǐng)表》(附件16),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的,即可撤回該批次(所屬期)申報(bào)數(shù)據(jù)。

  納稅人自愿放棄已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退(免)稅的,應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退(免)稅申報(bào)申請(qǐng)表》,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形或者因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案的,即可撤回該筆申報(bào)數(shù)據(jù)。已撤回申報(bào)數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證,不得重新用于辦理出口退(免)稅申報(bào)。

 ?。ㄈ﹪?guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的免稅卷煙,因指定口岸海關(guān)職能變化不辦理報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù),而由其下屬海關(guān)辦理卷煙報(bào)關(guān)出口業(yè)務(wù)的,自海關(guān)職能變化之日起,下屬海關(guān)視為指定口岸海關(guān)。從上述下屬海關(guān)出口的免稅卷煙,可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。

  已實(shí)施通關(guān)一體化的地區(qū),自本地區(qū)通關(guān)一體化實(shí)施之日起,從任意海關(guān)報(bào)關(guān)出口的免稅卷煙,均可按規(guī)定辦理免稅核銷手續(xù)。


  四、簡(jiǎn)化出口退(免)稅證明開具

 ?。ㄒ唬┘{稅人申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《代理出口貨物證明申請(qǐng)表》(附件17),停止報(bào)送紙質(zhì)的《委托出口貨物證明》。

 ?。ǘ┘{稅人發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí),報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》(附件18),停止報(bào)送《退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明申請(qǐng)表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照下列規(guī)定在《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》上填寫核實(shí)結(jié)果并反饋納稅人。

  1.出口貨物未申報(bào)出口退(免)稅的,核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

  2.已申報(bào)但尚未辦理退(免)稅的出口貨物,適用免抵退稅方式的,待納稅人撤銷免抵退稅申報(bào)后,或者向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后,核實(shí)結(jié)果分別填寫“未退稅”“已補(bǔ)稅”;適用免退稅方式的,待納稅人撤銷出口退(免)稅申報(bào)后,核實(shí)結(jié)果填寫“未退稅”。

  3.已辦理退(免)稅的出口貨物,適用免抵退稅方式的,待向納稅人出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,要求其在本月或次月申報(bào)免抵退稅時(shí)以負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)后,核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”;適用免退稅方式的,待納稅人補(bǔ)繳已退稅款后,核實(shí)結(jié)果填寫“已補(bǔ)稅”。

  納稅人委托出口貨物發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí),應(yīng)由委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》轉(zhuǎn)交受托方,受托方憑該證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

  納稅人未按規(guī)定負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)的,在沖減數(shù)據(jù)前不得再次申報(bào)退(免)稅。

 ?。ㄈ┘{稅人需要作廢出口退(免)稅相關(guān)證明的,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并交回原出具的紙質(zhì)證明。


  五、完善出口退(免)稅分類管理

 ?。ㄒ唬ⅰ冻隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào)發(fā)布,2018年第31號(hào)修改)第六條中“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為C級(jí),或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”調(diào)整為“評(píng)定時(shí)納稅信用級(jí)別為C級(jí)、M級(jí)或尚未評(píng)價(jià)納稅信用級(jí)別”。

 ?。ǘ┠甓仍u(píng)定結(jié)果于評(píng)定完成后的次月1日起生效,動(dòng)態(tài)調(diào)整和復(fù)評(píng)于評(píng)定完成后的次日起生效。新的管理類別生效前,已申報(bào)的出口退(免)稅,仍按原類別辦理。

 ?。ㄈ冻隹谕耍猓┒惼髽I(yè)分類管理辦法》中的“外貿(mào)綜合服務(wù)業(yè)務(wù)”,應(yīng)符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2017年第35號(hào))中關(guān)于代辦退稅業(yè)務(wù)的規(guī)定。


  六、增加出口退(免)稅便捷服務(wù)

 ?。ㄒ唬楸阌诩{稅人申報(bào)辦理出口退(免)稅事項(xiàng),本次系統(tǒng)整合提供了電子稅務(wù)局、標(biāo)準(zhǔn)版國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”、出口退稅離線申報(bào)工具三種免費(fèi)申報(bào)渠道,供納稅人選用。

 ?。ǘ楸阌诩{稅人辦理下列出口退(免)稅事項(xiàng),上述三種免費(fèi)申報(bào)渠道中增加了便捷服務(wù)功能,納稅人可通過(guò)上述申報(bào)渠道,提出相關(guān)申請(qǐng)。

  1.出口退(免)稅備案撤回;

  2.已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào),發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤而作申報(bào)調(diào)整;

  3.將申請(qǐng)出口退稅的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書用途改為申報(bào)抵扣;

  4.出口退(免)稅相關(guān)證明作廢;

  5.進(jìn)料加工計(jì)劃分配率調(diào)整。


  七、本公告未明確的其他出口退(免)稅事項(xiàng),按照現(xiàn)行出口退(免)稅相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。


  八、施行時(shí)間

  本公告自發(fā)布之日起施行;其中,江蘇省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)自本地區(qū)金稅三期工程系統(tǒng)出口退稅管理模塊上線之日起施行?!稄U止的文件條款目錄》(附件19)中列明的條款相應(yīng)停止施行。

  特此公告。

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